建筑行业核定征收服务方案

2020-08-25 10:35

建筑行业是指以土地和建筑物为经营对象,从事建筑开发、建筑投资、建筑经营、建筑管理、建筑服务等经济活动。对于建筑行业企业来说高额的税负是企业发展的难点,那么想要合理、合法的进行节税,我们该怎么办呢?今天小编就给大家讲解一下建筑行业如何进行核定征收

在解决问题前我们要知道建筑行业企业在税务上到底存在哪些问题:

1、企业在发生业务的过程中,企业所得税、增值税、个人所得税可能面临税负重的问题。企业所得税25%,股东分红个人所得税20%,要是再没有进项发票,增值税税负重的同时,还可能由税务风险。

2、企业的进项相对少。购进建筑材料,商户无法提供正规的进项票,没赚多少钱还要面临高额增值税。

3、建筑工人未缴纳社保且未足额申报个税。

4、建筑劳务成本无劳务发票。

5、建筑类企业日常支出无票,利润虚高。

在营改增、金税等税务趋严的大背景下,建筑行业企业面临着巨大的挑战,所以希望在寻求到一个合理解决方案的同时,能实现合法合规。

对于建筑行业此类问题下,小编建议建筑行业企业可以考虑在税收洼地设立服务型个人独资企业,个人独资企业可以申请享受核定征收政策:

1、设立个人独资企业

企业在税收洼地园区成立个人独资企业,作为主体企业的配套,将采购/咨询/劳务等无进项部分拆分至个人独资企业,免征企业所得税。小规模核定征收,综合税负低至0.25%~3.2%,一般纳税人核定征收,综合税负低至8.75%~14.11%,业务合同、资金、发票,三流合一,合法合规享节税。

这里,可以理解为,主体企业将这部分配套服务外包给了这个个人独资企业,个人独资企业与主体企业签订外包服务并开票给主体企业,这样主体企业收到正规发票,既可以作为进项税抵扣,又可以用于降低企业所得税。

而对于个人独资企业而言,因为已经申请了核定征收,个人独资企业取得的营业收入只需要缴纳低税率的税额到法人的名下。

所以,对于企业来说,只是做了重新架构,将采购等业务重新拆分,就能以极低的成本合理合法降低企业的税负问题。

案例:上海某建筑设计公司,一年不含税营业额为900万元,房屋、人工成本及各项费用共200万元可获取发票或其他有效凭证,部分成本费用发票无法取得,采用查账征收方式,将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成两家小规模个人独资企业

  企业节税前 企业节税后
税种 纳税额 纳税额
增值税 54万 4.5万
附加税 6.48万 0.54万
企业所得税 175万 0
个人所得税 105万 9.45万
合计 340.48万 14.49万/家

该企业享受核定征收政策后,节税311.5万,节税比例:91.49%
通过上述建筑行业核定征收案例,您是否心动了呢?定制建筑行业税务筹划方案,立即拨打:400-166-3656

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